Manual práctico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Capítulo I. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

Introducción

Naturaleza

Objeto

Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas

Ámbito de aplicación 

Capítulo II. EL HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES

Introducción

El hecho imponible

Operaciones no sujetas

Exenciones 

Capítulo III. EL CONTRIBUYENTE. ATRIBUCIÓN E INDIVIDUALIZACIÓN  DE RENTAS

Introducción

Contribuyentes

Supuestos especiales de contribuyentes

Residencia habitual en territorio español

Individualización de rentas 

Capítulo IV. PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO DEL IMPUESTO. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE RENTAS

Introducción

Período impositivo y devengo del impuesto

Imputación temporal de rentas 

Capítulo V. DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA  A GRAVAMEN

Introducción

Determinación de la base imponible y liquidable 

Capítulo VI. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Introducción

Rendimientos íntegros del trabajo

Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos íntegros del trabajo

Rendimiento neto del trabajo

Otras reducciones y deducciones relacionadas con el trabajo 

Capítulo VII. RENDIMIENTOS  DEL CAPITAL INMOBILIARIO

Concepto de rendimientos del capital

Rendimientos íntegros del capital inmobiliario

Gastos deducibles de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario

Rendimiento neto

Rendimiento neto reducido 

Capítulo VIII. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO

Consideraciones generales

Clases de rendimientos del capital mobiliario

El rendimiento neto del capital mobiliario 

Capítulo IX. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Consideraciones previas

Reglas comunes en estimación directa y objetiva

Afectación y desafectación de bienes

Estimación directa en general

Estimación directa simplificada

Estimación objetiva

Actividades agrícolas, ganaderas y forestales

Incentivos fiscales a las actividades económicas 

Capítulo X. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

Conceptos incluidos y excluidos

Normas generales para cuantificar las ganancias y pérdidas patrimoniales

Normas específicas de valoración de determinadas ganancias y pérdidas patrimoniales

Reinversión de las ganancias patrimoniales

Ganancias patrimoniales no justificadas

Régimen transitorio aplicable a las ganancias patrimoniales 

Capítulo XI. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS

Consideraciones generales

Clases de renta

Integración y compensación de rentas en la base imponible general

Integración y compensación de rentas en base imponible del ahorro

Reglas de compensación en tributación conjunta 

Capítulo XII. MÍNIMO  PERSONAL Y FAMILIAR

Concepto de mínimo personal y familiar

Mínimo del contribuyente

Mínimo por descendientes

Mínimo por ascendientes

Mínimo por discapacidad

Mínimo personal y familiar en caso de fallecimiento del contribuyente 

Capítulo XIII. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN

Introducción

Operaciones vinculadas.

Rentas en especie

Valoración de las rentas en especie

Retribuciones del trabajo en especie con derecho a reducción

Normas especiales de valoración de las ganancias patrimoniales en especie 

Capítulo XIV. REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

Regímenes de determinación del rendimiento neto

Obligaciones formales 

Capítulo XV. BASE LIQUIDABLE

Las reducciones  en base imponible

Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento

Reducciones por pensiones compensatorias

Reducciones por colaboración económica en la acción política 

Capítulo XVI. LA CUOTA ÍNTEGRA  ESTATAL

Consideraciones previas

La cuota íntegra estatal

La escala general del impuesto

Gravamen estatal de la base liquidable del ahorro

Contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

 Capítulo XVII. LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL. DEDUCCIONES ESTATALES

La cuota líquida estatal.

La deducción estatal por inversión en empresas de nueva o reciente creación

La deducción estatal por inversión en vivienda habitual

Deducciones en actividades económicas

Deducción por donativos

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Deducción para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y Patrimonio Mundial

Régimen Transitorio. Deducción por alquiler de la vivienda habitual

Deducción por obras de mejora en la vivienda 

Capítulo XVIII. EL GRAVAMEN AUTONÓMICO

Consideraciones generales

La cuota íntegra autonómica

La cuota líquida autonómica o complementaria 

Capítulo XIX. LA CUOTA DIFERENCIAL EN EL IMPUESTO  SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Capítulo XX. LA TRIBUTACIÓN  FAMILIAR

La unidad familiar

La tributación conjunta 

Capítulo XXI. LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO  SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Consideraciones generales

Imputación de rentas inmobiliarias

Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal

Entidades en régimen de atribución de rentas

La transparencia fiscal internacional

La imputación de rentas por derechos de imagen

Trabajadores desplazados

Instituciones de inversión colectiva

Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 

Capítulo XXII. LOS PAGOS A CUENTA EN EL IMPUESTO  SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Normas generales

Retenciones sobre rendimientos del trabajo

Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario

Retenciones sobre rendimientos de actividades económicas

Retenciones sobre ganancias patrimoniales

Retenciones sobre otras rentas

Ingresos a cuenta

Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta

Pagos fraccionados 

Capítulo XXIII.   GESTIÓN DEL IMPUESTO

Consideraciones previas

Obligación de declarar

El pago

Liquidación provisional y devolución

Regularización mediante declaración complementaria

Obligaciones formales 

Capítulo XXIV. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL, RÉGIMEN SANCIONADOR Y ORDEN JURISDICCIONAL

Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador

Orden jurisdiccional 

Capítulo XXV. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE  LOS PREMIOS DE DETERMINADAS  LOTERÍAS Y APUESTAS