La fiscalidad de los trabajadores expatriados y desplazados

SUMARIO 

PRÓLOGO

NOTA DE AUTORES

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I. ESPAÑA

A. IRPF. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. INTRODUCCIÓN

2. BASE IMPONIBLE

3. RENDIMIENTOS DE TRABAJO

3.1. Introducción

3.2. Regulación

3.3. Definición

3.4. Tipos de rendimientos del trabajo

3.4.1. Rendimientos del trabajo dinerario

3.4.2. Rendimientos de trabajo en especie

3.5. Gastos deducibles

4. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO

4.1. Introducción

4.2. Regulación

4.3. Definición

4.4. Tipos de rendimientos de capital mobiliario

5. RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO

5.1. Introducción

5.2. Regulación

5.3. Definición

5.4. Rendimientos íntegros y estimados

5.5. Gastos deducibles

5.6. Tributación en caso de parentesco

5.7. Imputación de renta

6. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

6.1. Introducción

6.2. Regulación

6.3. Definición

6.4. ¿Cómo se calculan las ganancias o pérdidas patrimoniales?

6.5. Tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales. (Arts. 44 a 46 de la Ley del IRPF)      

6.6. Régimen especial. Ganancias por cambio de residencia (Exit tax)

B. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)

1. INTRODUCCIÓN

2. RENDIMIENTOS Y TIPOS IMPOSITIVOS

2.1. Rendimientos del trabajo

2.1.1. Sueldos y salarios

2.1.2. Pensiones

C. ESPAÑA: TRABAJADORES EXPATRIADOS Y DESPLAZADOS

1. INTRODUCCIÓN

2. DEFINICIÓN DE EXPATRIADO Y POLÍTICAS DE MOVILIDAD INTERNACIONAL

3. DETERMINACIÓN DE LA RESIDENCIA FISCAL DEL EMPLEADO

3.1. Residencia fiscal. España

3.2. ¿Residencia fiscal del joven?

3.3. Residencia fiscal. Modelo de convenio de la OCDE

4. APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 7P) DE LA LEY DEL IRPF

5. OTRAS EXENCIONES DEL TRABAJADOR EXPATRIADO

6. RÉGIMEN DE IMPATRIADOS

D. PENSIONES

1. ALTERNATIVAS PARA LA JUBILACIÓN

2. PENSIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL

3. PLANES DE PENSIONES

4. PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS (PPA)

5. SEGUROS DE DEPENDENCIA

6. PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL (PPSE)

CAPÍTULO II. ARGENTINA

1. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS EN ARGENTINA

2. SISTEMA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE LAS PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE RESIDENTES EN ARGENTINA

3. TARIFA APLICABLE PARA EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE

4. SISTEMA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DE PERSONAS FÍSICAS NO RESIDENTES EN ARGENTINA

CAPÍTULO III. COLOMBIA

1. IMPUESTO DE RENTA PERSONAS FÍSICAS EN COLOMBIA

2. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS EN COLOMBIA

3. SISTEMA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO DE PERSONAS NATURALES NO RESIDENTES EN COLOMBIA

4. CALIDAD DE CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO DE RENTA A PESAR DE SER NO RESIDENTE

5. FISCALIDAD EN COLOMBIA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES (FÍSICAS)

6. TARIFA PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR PERSONAS FÍSICAS NO RESIDENTES

7. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE COLOMBIA Y ESPAÑA

CAPÍTULO IV. ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

1. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS EN EE.UU.              

2. CRITERIO DE FUENTE DEL INGRESO

3. REGLAS DE LA FUENTE PARA RENTA DE NO RESIDENTES EXTRANJEROS

4. EXCLUSIONES PERMITIDAS DEL INGRESO PARA EXTRANJEROS RESIDENTES Y NO RESIDENTES

5. FORMA DE DETERMINAR EL IMPUESTO PARA EXTRANJEROS

6. TRATADO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE EEUU Y ESPAÑA

7. IMPUESTO ESTATAL

8. IMPUESTO LOCAL

CAPÍTULO V. ALEMANIA

1. IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONA FÍSICAS EN ALEMANIA

1.1. Impuesto sobre el salario (LOHNSTEUER)

1.2. Impuesto sobre los beneficios de capital (KAPITALERTRAGTEUER O GELTUNGSTEUER)

2. IMPUESTO ECLESIÁSTICO / IMPUESTO AL CULTO (KULTUSSTEUER)

3. RECARGO DE SOLIDARIDAD (SOLIDARITÄTSZUSCHLAG O SOLI)

4. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE ALEMANIA Y ESPAÑA

CAPÍTULO VI. REINO UNIDO

1. INTRODUCCIÓN

2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL REINO UNIDO «IN COME TAX»

3. OTROS DATOS DE INTERESES SOBRE EL INCOME TAX               

4. POSIBLES CONSECUENCIAS DEL BREXIT EN LOS EMPLEADOS DESPLAZADOS Y EXPATRIADOS 5. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE EL REINO DE ESPAÑA Y EL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE

CAPÍTULO VII. ISLAS CAIMÁN

1. RESIDENCIA FISCAL EN ISLAS CAIMÁN

2. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

3. BENEFICIOS DE SER RESIDENTE EN ISLAS CAIMÁN

4. DESVENTAJAS DE SER RESIDENTE DE ISLAS CAIMÁN

CAPÍTULO VIII. COMPARATIVA ENTRE PAÍSES

CAPÍTULO IX. BIBLIOGRAFÍA